Уменьшение налога по УСН (6%) для ИП (работодателя)

Comments

• Цитата: Здравствуйте.При исчислении налога УСН 6% за 2012 год ип-работодатель вправе уменьшать сам налог на взносы за себя в ПФР и фомс и за работников или олько за работников в размере 50%?

  
  Добрый день!
  При наличии работников, ИП не вправе уменьшать налог на фиксированные взносы.
  Посмотрите тему, все встанет на свои места http://xn------5cddkmmkjaac8arcjaghh7dsi9b3dxn.ru.nds.monster/index.php?id=261150
• Да, я читала эту тему, прежде чем задать свой вопрос. но в ней обсуждается 2013 год., а я считаю налог за прошлый 2012 год........ и поэтому не совсем понятно, вычитать взносы на самого Ип или нет..
• Цитата: Да, я читала эту тему, прежде чем задать свой вопрос. но в ней обсуждается 2013 год., а я считаю налог за прошлый 2012 год........ и поэтому не совсем понятно, вычитать взносы на самого Ип или нет..

  
  Как раз по Вашему вопросу нашла в Консультанте:
  

  Цитата:"Финансовая газета", 2012, N 41Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом "доходы". ИП является работодателем и уплачивает взносы за себя (исходя из стоимости страхового года) и за работников (исходя из ФОТ). На какую сумму взносов при уплате единого налога имеет право уменьшить ИП свои выплаты?Ответ: До 1 января 2012 г. сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается индивидуальным предпринимателем как на страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем в отношении выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, так и на страховые взносы за свое страхование, определяемые исходя из стоимости страхового года (при этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов).После 1 января 2012 г. сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается индивидуальным предпринимателем как на страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем в отношении выплат и вознаграждений в пользу физических лиц (при этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) в отношении данных выплат и вознаграждений не может быть уменьшена более чем на 50 процентов), так и на страховые взносы за свое страхование, определяемые исходя из стоимости страхового года (в этом отношении ограничение не действует).ОбоснованиеВ соответствии с п. 3 ст. 346.21 НК РФ сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50%. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.Согласно ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) плательщики страховых взносов, указанные в п. 2 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.В силу ч. 1 ст. 15 Закона N 212-ФЗ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд.Как указано в ч. 1 ст. 5 Закона N 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:- организации;- индивидуальные предприниматели;- физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам), если в федеральном законе о конкретном виде обязательного социального страхования не предусмотрено иное.Исходя из подхода Минфина России, изложенного в Письме от 18.05.2010 N 03-11-11/142, можно сделать вывод, что налог, уплачиваемый при УСН, уменьшается на страховые взносы, уплата которых носит обязательный характер.Учитывая данное обстоятельство, можно сделать вывод, что УСН уменьшается как на страховые взносы, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем в отношении выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, так и на страховые взносы за свое страхование, определяемые исходя из стоимости страхового года.Правомерность подобного вывода подтверждается также следующим.В Письме Минфина России от 22.08.2011 N 03-11-11/212 разъяснено, что индивидуальные предприниматели вправе уменьшить на общих основаниях сумму исчисленного за налоговый период налога на сумму фактически уплаченных за свое страхование страховых взносов, определяемую исходя из стоимости страхового года.При этом финансовое ведомство отметило, что с 1 января 2010 г. в пенсионном законодательстве Российской Федерации отсутствует такое понятие, как фиксированный платеж.Однако данные выводы сформулированы применительно к редакции п. 3 ст. 346.21 НК РФ до 1 января 2012 г. (Федеральный закон от 28.11.2011 N 338-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации"). С указанной даты в данную норму введено последнее предложение, из которого прямо следует, что УСН правомерно уменьшать на страховые взносы за свое страхование, определяемые исходя из стоимости страхового года.При этом следует понимать, что если налогоплательщик - индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы и за себя, и за физических лиц, то с 1 января 2012 г. ограничение в 50% не действует именно в отношении страховых взносов, определяемых исходя из стоимости страхового года.О.РоготневаВедущий специалистООО "Центр методологиибухгалтерского учета и налогообложения"Подписано в печать24.10.2012
• Спасибо Вам за помощь😀
  С 2013 года лишили нас возможности уменьшать усн за счет платежей "на себя" , если есть работники .... 🤯