Какие отметки должны быть в СМГС для подтверждения нулевой ставки НДС при перевозке в режиме международного таможенного транзита?

Comments

• Добрый день! 
  

  Цитата: Какие отметки должны обязательно быть в СМГС для подтверждения 0 ставки ндс при оказании услуги ж-д перевозки в режиме междунар. таможенного транзита?

  Давайте сначала уточним, что такое "СМГС"...
• Александр Погребс, железнодорожная накладная международного сообщения СМГС .
• Добрый день! 
  

  Цитата: Какие отметки должны обязательно быть в СМГС для подтверждения 0 ставки ндс при оказании услуги ж-д перевозки в режиме междунар. таможенного транзита?

  Цитата: железнодорожная накладная международного сообщения СМГС

  Я так понимаю, отметка о въезде в Россию и выезде из России...
  
  Успехов!
• Статья 164. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
  3) работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию Российской Федерации до таможенного органа в месте убытия с территории Российской Федерации;
  (в ред. Федеральных законов от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 27.11.2010 N 309-ФЗ)
  (см. текст в предыдущей редакции)
  3.1) оказываемых организациями или индивидуальными предпринимателями:
  услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза;
  (в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 N 350-ФЗ, от 29.09.2019 N 322-ФЗ)
  (см. текст в предыдущей редакции)
  транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых на основе договора транспортной экспедиции при организации услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, порожнего железнодорожного подвижного состава или контейнеров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, в том числе через территорию государства - члена Евразийского экономического союза, или с территории государства - члена Евразийского экономического союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Евразийского экономического союза.
  (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 322-ФЗ)
  (см. текст в предыдущей редакции)
  Положения настоящего подпункта не распространяются на услуги, оказываемые российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте;
  (пп. 3.1 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
   
  Статья 165.
  4.1. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 3.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:
  контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;
  копии перевозочных документов, оформленных при перевозках с участием железнодорожного транспорта, с указанием наименований или кодов станций отправления, наименований или кодов входных и выходных российских пограничных и (или) припортовых железнодорожных станций, наименований или кодов станций назначения.
  (в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 322-ФЗ)
  (см. текст в предыдущей редакции)
  (п. 4.1 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)
   
  Может быть при транзите не нужны все-таки штампы?
• Цитата: Может быть при транзите не нужны все-таки штампы?

  Читаем внимательно ту цитату, что Вы привели:
  

  Цитата: Статья 165.4.1. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 3.1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы:контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг;копии перевозочных документов, оформленных при перевозках с участием железнодорожного транспорта,с указанием наименований или кодов станций отправления, наименований или кодоввходных и выходных российских пограничныхи (или) припортовых железнодорожных станций, наименований или кодов станций назначения.

  Штампы или не штампы, но коды входных и выходных пограничных станций быть должны.
  И если они вписываются вручную, должны быть заверены штампами...
  
  Успехов!
• Александр Погребс, а можно ответ аргументировать ссылками на законодательные акты?
• Цитата: а можно ответ аргументировать ссылками на законодательные акты?

  Так, Вы же сами привели цитату из статьи 165 НК РФ...
  Я лишь сделал акцент на конкретном месте этой цитаты. 😀
  
  Успехов!
• Александр Погребс, хочу конкретизировать свой вопрос, сформулировав иначе: влияет ли отсутствие отметки о прибытии товара в СМГС (ж-д накладной) на право применения ставки НДС 0% в при оказании услуги ж-д перевозки груза помещенного под под процедуру таможенного транзита?
• Добрый день!
  

  Цитата: хочу конкретизировать свой вопрос, сформулировав иначе: влияет ли отсутствие отметки о прибытии товара в СМГС (ж-д накладной) на право применения ставки НДС 0% в при оказании услуги ж-д перевозки груза помещенного под под процедуру таможенного транзита?

  Если отметок нет, но есть указание на коды входных и выходных станций и пограничных постов, этого должно быть достаточно для подтверждения транзита.
  Но налоговики могут усомнится в том, что товар прибыл в Россию или убыл из России. Именно, на основании того, что нет отметок...
  
  Успехов!